Bien que les avantages fiscaux offerts par le REER soient importants, son plafond de cotisation peut constituer un facteur restrictif pour les hauts salariés. Il existe heureusement plusieurs méthodes avantageuses sur le plan fiscal qui vous permettent d'accumuler de l'épargne-retraite hors de votre REER.
Différents placements, diverses règles fiscales
La plupart des hauts salariés épargnent déjà hors de leur REER, en vue de la retraite, en affectant des fonds à des comptes non enregistrés ordinaires. Vous savez donc peut-être déjà que différents types de revenu généré par des placements détenus hors REER sont assujettis à divers traitements fiscaux. Par conséquent, votre répartition des investissements est un facteur clé à prendre en considération si vous souhaitez investir de façon avantageuse sur le plan fiscal. Veuillez noter que l’évaluation d’un placement en fonction de son rendement après impôt est une étape importante, mais vous devriez aussi tenir compte d’autres facteurs, tels le risque lié au placement, la possibilité d’une plus-value en capital et la liquidité.
Revenus de dividendes de sociétés canadiennes
En raison du crédit d'impôt pour dividendes, les dividendes de sociétés canadiennes bénéficient généralement du traitement fiscal le plus avantageux, quel que soit le niveau de revenu. Les gains en capital suivent de près, car seule la moitié des gains en capital nets réalisés est imposée à votre taux marginal. Les revenus d'intérêt, quant à eux, sont entièrement assujettis à votre taux marginal d'imposition. C'est pourquoi il peut être intéressant d'affecter une plus grande part de vos placements porteurs d'intérêts à votre compte enregistré, où ils seront à l'abri de l'impôt.
Compte d'épargne libre d'impôt (CELI)
Un CELI vous offre la possibilité de toucher des revenus de placement libres d'impôt. Bien que vous ne puissiez cotiser que 5 000 $ par année à votre CELI, cette somme peut fructifier grandement au fil du temps, en raison de la croissance composée exempte d'impôt.
Assurance vie exonérée d'impôt
Envisagez d'investir vos placements non enregistrés dans une police d'assurance vie exonérée d'impôt plutôt que de les assujettir à votre taux d'imposition élevé. Le revenu généré par vos éléments d'actif peut croître en bénéficiant d'un report d'impôt, comme c'est le cas dans un régime enregistré. Pour toucher un revenu de retraite, il vous suffit de contracter des emprunts libres d'impôt auprès d'une banque, en donnant la police d'assurance en garantie. Lors du règlement de votre succession, le produit de la police d'assurance est affecté au remboursement des emprunts, et le solde est versé, également en franchise d'impôt, à vos bénéficiaires.
Régime de retraite individuel (RRI)
Un RRI est un régime à prestations déterminées établi par une entreprise constituée en société à l'intention de professionnels. Il vous permet éventuellement d'effectuer des cotisations déductibles plus élevées par rapport à ce qu'autorise votre REER et d'augmenter vos revenus de retraite. De plus, toutes les cotisations versées sont déductibles d'impôt pour votre société, ce qui fait du RRI la solution rêvée pour les professionnels constitués en société et les propriétaires exploitants.
Convention de retraite (CR)
On désigne souvent la CR comme un « régime de retraite grand format », car aucun plafond n'est imposé tant que les cotisations restent « raisonnables » selon l'Agence de revenu du Canada. Conçue pour les hauts salariés, comme les cadres supérieurs, la CR vous permet de toucher des prestations de retraite équivalant au montant que vous auriez reçu si vous n'aviez pas été assujetti au plafond de cotisation des régimes enregistrés. Les cotisations sont entièrement déductibles par votre employeur et ne sont pas imposables pour vous tant que vous ne touchez pas les prestations – moment où vous pourrez vous situer dans une tranche d'imposition moindre. Cet article est fourni par Patrick Charlebois, gestionnaire de portefeuille à RBC Dominion valeurs mobilières. Membre FCPE. Cet article est fourni à titre d’information seulement. Veuillez consulter un conseiller fiscal ou juridique avant d’agir en fonction des renseignements contenus dans les présentes.
